AEO认证企业需具备什么条件 AEO认证审核如何达标

AEO认证企业需具备的核心条件

A.企业资质与业务范围

1.海关注册登记：企业必须为国内海关注册登记和备案企业，可通过《中国海关企业进出口信用信息公示平台》查询资质。

2.进出口活动记录：1年内需有进出口、代理报关、跨境运输、保税仓储等直接经营业务记录，纯中介服务企业暂不满足条件。

3.守法合规记录：企业及法定代表人、主要负责人等管理人员1年内无违法违规记录，否则需对照《海关gaoji认证企业标准》守法合规条款评估是否超出规定。

B.财务状况要求

1.资产负债率：无连续5年资产负债率超过95%的情形。提供会计师事务所审计报告或ERP系统与海关对接的资产负债表作为证明。

2.审计报告类型：上年度审计报告为无保留意见且无连续5年高负债率情形的，该项标准达标；带保留意见的为基本达标；否定意见或连续5年高负债率的为不达标。

C.组织架构与人员配置

1.职能部门完整性：需具备业务、财务、人事行政、IT、关务、审计等核心岗位，其他岗位根据企业类型补充（如采购、仓储、物流等）。

2.职责分工明确性：遵循不相容部门岗位职责权限分离原则，例如关务与内审岗位需独立，避免“既是球员又是裁判”的情况。

D.信息化管理系统要求

1.系统功能完整性：需建立有效管理企业生产经营、进出口活动、财务数据的信息系统，实现货物流、单证流、信息流相互印证。

2.数据可追溯性：进出口活动主要环节在系统中需实现流程检索、跟踪，保障业务数据完整性和可追溯性。

AEO认证审核达标的核心要求

A.认证结果分类与评分标准

1.达标：既有程序文件，又有完整记录，且符合海关要求。

2.基本达标：有文件和记录，但记录不够完整清晰，或现场查看发现需改进的情况。

3.不达标：无程序文件和相应记录。

4.不适用：企业实际经营不涉及相关海关业务。

5.总分计算：认证标准总分=100+（所有赋分项目得分总和），每项基础标准赋分项“达标”记0分、“基本达标”记-1分、“不达标”记-2分，附加标准赋分项“符合”记2分、“不适用”记0分。

B.通过认证的硬性条件

1.无“不达标”项：所有认证结果选项均不得出现“不达标”情形。

2.通用标准基本达标≤3项：内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全四大类通用标准中，“基本达标”项不得超过3项。

3.单项标准基本达标≤3项：针对企业类型和经营范围制定的单项标准中，“基本达标”项不得超过3项，且内控与贸易安全两类中单一标准项（如1.1、2.3等）的“基本达标”总数不超过3项。

C.现场审核重点内容

1.文件与记录审查：核对程序文件与执行记录的一致性，例如关务合规内审记录、运输工具定位系统数据留存规范性等。

2.现场设施检查：实地查看经营场所安全（如仓储区域物理隔离、监控设备）、人员安全管理（如员工背景调查覆盖率、敏感区域双人双锁管理）等。

3.贸易安全评估：核查货物安全（如商业伙伴物流合同安全管理条款）、运输工具安全（如无人值守期间电子封志或定位系统启用情况）等。

D.持续合规要求

1.定期内审：企业需每年至少实施1次系统性内部审计，并保存完整电子或纸质档案。

2.复核机制：海关每5年开展复核，未通过者将取消资质，且1年内不得重新申请。

3.模拟审计建议：企业可提前3个月开展模拟审计，重点核查运输工具定位系统与仓储视频监控的数据留存规范性，完善特殊作业申请单审批流程电子台账。